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北京市地方税务局


北京市地方税务局印发《个人所得税纳税申报管理暂行办法》和《开具个人所得税完税证明管理暂行办法》的通知

京地税个〔2003〕590号
各区、县地方税务局、各分局，市局各处室、直属单位：
为加强个人所得税的征收管理，进一步做好纳税服务工作，市局制定了《个人所得税纳税申报管理暂行办法》和《开具个人所得税完税证明管理暂行办法》，现印发给你们。请结合本局实际情况，认真依照执行。对执行中的问题，请及时报告市局。


附件：1.代扣代缴个人所得税明细申报表

2.代扣代缴个人所得税明细补税申报表

3.代扣代缴个人所得税明细退税申报表

4.核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年（季）度申报表

5.查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度申报表

6.查帐征收个体工商户所得税年度申报表

7.个人所得税自行申报表

8.个人所得税自行申报纳税人基础信息申报表

9.个人所得税完税证明


二○○三年十一月十日




北京市地方税务局个人所得税纳税申报管理暂行办法

第一章 总则
第一条 为加强个人所得税征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、国家税务总局《个人所得税代扣代缴暂行办法》及《个人所得税自行申报纳税暂行办法》等有关规定，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 在北京市地方税务机关缴纳个人所得税的扣缴义务人及自行申报纳税人适用本办法。
第三条 本办法所称自行申报纳税人，包括有下列情形之一的个人：
一、一个月内从两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
二、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的；
三、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
四、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的；
五、居民纳税人从中国境外取得所得的；
六、税务机关规定必须自行申报纳税的。
第四条 税务机关依法对扣缴义务人、纳税人的商业秘密及个人隐私保密。
第五条 主管税务机关应按授权范围查询个人所得税纳税人的有关信息。区、县地方税务局、分局查询非本局所辖纳税人信息应经市局授权，税务所查询非本所所辖纳税人信息应经市局或区、县地方税务局、分局授权。
第六条 主管税务机关应定期汇总分析扣缴义务人和自行申报纳税人的纳税申报情况。
第二章 基础信息申报
第七条 自行申报纳税人按本办法规定第一次申报纳税时，应填报《个人所得税自行申报纳税人基础信息申报表》，取得生产经营所得的个体工商户、个人独资和合伙企业的投资者不须填报。
第八条 自行申报纳税人的基础信息发生变化的，应当自基础信息发生变化之日起，30日内通知或到主管税务机关办理相应内容的变更。
第九条 主管税务机关可依法要求扣缴义务人、自行申报纳税人提供有关资料。
第三章 纳税申报
第十条 扣缴义务人应在法定期限内向主管税务机关填报《代扣代缴个人所得税明细申报表》。除法定代表人、总经理或主要负责人外，个人所得未达到纳税标准的，扣缴义务人不须进行个人明细申报。但应全部统计在《代扣代缴个人所得税明细申报表》汇总项目中。
第十一条 自行申报纳税人应在法定期限内向主管税务机关办理纳税申报，填报《个人所得税自行申报表》，个人所得未达纳税标准的不须申报。
第十二条 扣缴义务人、自行申报纳税人按法定期限办理纳税申报确有困难的，可延至当月末。
第十三条 自行申报纳税人办理纳税申报的主管税务机关确定如下：
一、所得来源地的主管税务机关；
二、从两处或两处以上取得所得的，可选择并固定在其中一地税务机关；
三、从境外取得所得的，为本市户籍所在地或经常居住地的主管税务机关。
第十四条 扣缴义务人、自行申报纳税人可以采取网上申报、报盘申报或其他申报方式办理纳税申报。
扣缴义务人、自行申报纳税人可从北京市地方税务局网站下载或到税务机关领取纳税申报表。采取网上或报盘方式进行申报的，可不再报送书面纳税申报表。
第十五条 税务机关、扣缴义务人及自行申报纳税人应依法保存相关申报资料。
第四章 法律责任
第十六条 扣缴义务人、自行申报纳税人未按本办法规定的期限办理纳税申报及有关事项的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
第十七条 纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十八条 扣缴义务人、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
自行申报纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
第十九条 税务机关未按照征管法及其实施细则的规定为扣缴义务人、纳税人保密的，依法对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位给予行政处分。
第五章 附则
第二十条 扣缴义务人、自行申报纳税人可以委托税务代理人办理本办法所涉及的税务事宜。
第二十一条 本办法由北京市地方税务局负责解释。
第二十二条 本办法自2004年1月1日起施行。北京市地方税务局《关于加强重点纳税人个人所得税征收管理的暂行办法》同时废止。

北京市地方税务局开具个人所得税完税证明管理暂行办法

第一条 为给纳税人开具完税证明，根据国家税务总局《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，制定本办法。
第二条 北京市地方税务机关为个人所得税纳税人开具《北京市地方税务局个人所得税完税证明》（以下简称完税证明）的管理适用本办法。
第三条 代扣代缴义务人在代扣税款时为纳税人开具的《中华人民共和国代扣代收税款凭证》、自行申报纳税人缴纳税款时取得的《中华人民共和国税收通用完税证》或《中华人民共和国税收缴款书》，是缴纳税款的完税凭证，与完税证明具有同等证明作用。
第四条 纳税人需要开具完税证明的，应由本人提供合法的身份证明，主管税务机关根据纳税人在本局缴纳的税额为其开具。
第五条 完税证明的样式由北京市地方税务局统一制定。
第六条 主管税务机关应指定专人负责开具完税证明并对纳税人的纳税资料保密。
第七条 主管税务机关应保存开具完税证明的记录，以备查询。
第八条 主管税务机关未按规定开具完税证明的，纳税人可以向上一级税务机关申请复议。
第九条 税务机关有关人员违反本办法规定的，应依法承担相应行政和法律责任。
第十条 本办法由北京市地方税务局负责解释。
第十一条 本办法从2004年1月1日起施行。



重庆市人民政府


重庆市行政赔偿费用核拨及管理办法

（2000年6月30日重庆市人民政府第91号令）


第一条 根据《国家赔偿法》和《国家赔偿费用管理办法》，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称行政赔偿费用，是指行政赔偿义务机关依照《国家赔偿法》的规定，应当向赔偿请求人支付的费用以及赔偿中直接发生的修复、运输等相关费用。
第三条 行政赔偿费用应列入各级政府财政预算，专款专用并由财政机关负责管理和监督。
第四条 行政赔偿费用应以人民币支付。计算办法和标准，《国家赔偿法》已作出规定的，从其规定，尚不明确的，按以下规定执行：
（一）应当返还的财产已损坏且不能恢复原状或者灭失的，应按重置价结合被损财产的新旧程度等因素计算赔偿金；
（二）应当返还的财产已损坏且不能恢复原状或者灭失又无法确定重置价的，由财政机关委托依法设立的中介机构认定后计算赔偿金；
（三）因吊销许可证和执照、责令停产停业的，以停产停业期间的工资、管理费用、维修费用等经常性费用支出计算赔偿金；
（四）造成损失以外币计价的，以作出赔偿决定时中国人民银行公布的当日人民币基准汇价计算赔偿金。
第五条 行政赔偿义务机关对赔偿请求人已享受公费医疗或者社会统筹医疗保险的，在计算其相关赔偿金时应予抵扣国家支付部分，并及时支付给赔偿请求人的垫付单位。
第六条 有下列情形之一的，由行政赔偿义务机关向同级财政机关申请核拨行政赔偿费用：
（一）应当向赔偿请求人返还的财产已经上交财政的；
（二）应当向赔偿请求人支付的赔偿金已由赔偿义务机关先行支付的；
（三）因赔偿直接发生的修复、运输等相关费用已支付的；
（四）赔偿金数额过大，行政赔偿义务机关确实无力先行支付的。
第七条 行政赔偿义务机关申请核拨行政赔偿费用，除提交核拨行政赔偿费用申请书外，应当提供下列相应的有关法律文书或副本：
（一）赔偿请求人请求赔偿的申请书；
（二）行政赔偿义务机关作出的赔偿决定；
（三）同级人民政府、上级机关按照监督程序作出的撤销或者变更具体行政行为的决定；
（四）复议机关的复议决定书；
（五）人民法院的行政判决书、行政裁定书或者行政赔偿决定书；
（六）行政赔偿义务机关对有故意或者重大过失的责任者依法实施追偿的意见或者决定；
（七）财产已经上交财政的有关凭据；
（八）行政赔偿义务机关已先行支付行政赔偿费用的凭据；
（九）财政机关要求提供的其他文件或副本。
第八条 财政机关收到行政赔偿义务机关的申请应在5日内予以审核，符合本办法第六条、第七条规定的，按以下规定办理：
（一）财产已经上交财政的，应在收到申请及相关文件之日起15日内予以返还；
（二）申请核拨已经依法支付或者数额过大的行政赔偿费用的，应在收到申请及有关文件之日起30日内予以核拨。
不符合本办法第六条、第七条有关规定的，财政机关应当说明理由并书面通知行政赔偿义务机关在5日内予以补正，逾期不补正的视为未申请。
第九条 财政机关在审核行政赔偿义务机关的赔偿费用核拨申请时，对下列情形之一的，按以下规定处理：
（一）对因故意或者有重大过失造成国家赔偿，或者超出国家赔偿法规定的范围和标准赔偿的，应要求该赔偿义务机关自行承担部分或者全部赔偿费用；
（二）未对因故意或者重大过失造成国家赔偿的责任人进行追偿的，或者行政赔偿义务机关无力先行支付赔偿费用情况不实的，应要求该赔偿义务机关作出追偿或补正后予以核拨。
行政赔偿义务机关对财政机关根据本条第（一）、（二）项规定作出的处理有争议的，财政机关或者行政赔偿义务机关应提交本级政府法制机构协调处理；协调不成的，由政府法制机构提出处理意见，提交本级政府决定。
第十条 行政赔偿义务机关工作人员、受委托的组织或者个人因有故意或者重大过失行为而应当受到追偿的部分或全部行政赔偿费用，由财政机关在拨付赔偿费用时将其先行抵扣。
第十一条 行政赔偿义务机关在收到财政机关返还的财产时，应出据有关收据。
第十二条 实施行政处罚的财产未上交财政，由行政赔偿义务机关直接返还的，行政赔偿义务机关应在返还后10日内向财政机关提供本办法第七条有关的法律文书和已返还财产的凭据。
第十三条 行政机关有下列行为之一的，由财政机关依法追缴被侵占的行政赔偿费用，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员应由其所在单位或上级主管部门或监察部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究法律责任：
（一）虚报、冒领、骗取行政赔偿费用的；
（二）挪用行政赔偿费用的；
（三）未按照规定追偿行政赔偿费用的；
（四）违反国家赔偿法的规定支付行政赔偿费用的。
第十四条 本办法实施中的具体问题由重庆市财政局负责解释。
第十五条 本办法自2000年7月1日起施行。



2000年6月30日