论股东有限责任例外适用
内容提要
在公司治理中，供应商、消费者和劳动者等利益相关者等都是以债权人身份参与公司治理的，因此，如何保护债权人，平衡债权人与股东的利益是公司法的一个重大课题。现代公司制度赋予股东有限责任保护是生产社会化的必然选择。而股东受有限责任保护，在出资范围内对公司债务承担责任存在固有缺陷及局限性，有限责任不可避免会被滥用。债权人与股东利益冲突就集中表现在公司控制股东利用有限责任的保护，滥用控制权，转嫁公司经营风险和成本的问题上。从公司治理的角度来看，因为各国公司治理的制度环境不同，解决这一问题的制度安排与选择也就不同，排除或限制股东有限责任的适用并不是解决控制股东滥用有限责任、损害债权人利益的唯一手段。股东有限责任例外适用的范围和条件取决于合同与公司立法等事前制度安排的完备性程度，其本质上是要克服股东有限责任制度固有的缺陷，解决事前防范机制的不完备性，通过排除或限制有限责任对控制股东的适用，追究滥用有限责任的控制股东的民事责任，为因控制股东滥用有限责任而受到损害的债权人提供有效的法律救济，兼顾效率与公平。从股东有限责任例外适用的法律效力来看，它并不影响公司法人格地位，也不影响其他股东依照公司法享有的有限责任。因此，从其本质内涵上来说，美国“揭穿公司面纱”、德国“直索责任”和日本“公司法人格否认”等概念都不能准确表达其本质含义，容易引起误导。
在司法实践中，在维护股东有限责任价值与保护债权人权益之间如何掌握一个最佳平衡点，兼顾效率与公平，一直是学术界争论的焦点，存在各种各样的学说，实践中的做法也有很大不同。如美国“揭穿公司面纱”理论有工具说、替身说、欺诈说、代理说、企业整体说等学说；德国“直索责任”理论有主观滥用说、客观滥用说和法律规定适用说；日本“法人格否认”理论有中义说、狭义说和广义说。尽管其理论依据及适用的范围与条件有些不同，但本质上这些制度都是限制或排除有限责任的适用，追究控制股东滥用控制权的法律责任，保护债权人的利益。英国则把法律调节的重心放到董事身上，通过加强董事责任防止有限责任被滥用。从股东有限责任例外适用的条件看，控制股东是被追索对象，判断是否是控制股东有两种途径，一是从股权结构，二是从股东对公司的影响力；保护对象是债权人；客观要件是控制股东有滥用有限责任的行为并造成公司部分或全部丧失偿债能力；主观要件争论焦点在于对欺诈或恶意的举证责任分配问题；因果关系上要求控制股东滥用控制权和债权人损害之间要有因果关系。
集团公司是现代社会化大生产普遍采用的一种组织形式，出于战略统一安排的需要，控股公司之间经常性通过关联交易安排在集团内部进行资产和利润转移，调节资源的分配。集团公司组织结构和股权结构为公司控制股东滥用控制权提供极大的便利，这就给子公司或关联公司债权人的保护带来了极大的挑战，因此，股东有限责任例外适用在集团公司越来越多被广泛地用来保护债权人的利益。在学界有人提出“企业说”，主张将集团公司看成是单一的法人，将集团公司子公司与关联公司债权债务合并到集团公司进行处理，排除或限制有限责任对控股公司的适用。目前，这一主张已被有些国家在司法实践和立法中所接收。
长期以来公司被看作是为股东谋求利益最大化的社团组织，在公司治理中，消费者和劳动者以及社会公众被排除在外。随着社会的发展进步，公司越来越多被看作是一个高度社会化的组织，其存在与发展关系到消费者、劳动者和社会公众的合法权益，他们作为利益相关者参与公司治理的权利越来越多地受到强调。在这种背景下，当消费者、劳动者和社会公众的利益因为控制股东滥用其对公司控制权而受到侵害时，股东有限责任例外适用也就越来越多被用来保护他们的合法权益。从国外的发展趋势来看，与公司供应商或贷款人等自愿债权人相比较，在保护消费者、劳动者和社会公众上，法院在适用股东有限责任例外上更为严格。
自改革开放以后，我国确立股东有限责任制度，由于公司文化基础薄弱，投资者保护、债权保护法律制度不健全，公司治理水平低，加之我国大多数公司都是国有股一股独大，股东有限责任滥用现象因此而日渐增多，集中体现在逃废债现象上。在打击逃废债的过程中，我国也逐渐确立股东有限责任例外适用制度，但远不够完善，需要在公司治理整体框架中进一步完善。要解决一问题，充分发挥股东有限责任制度的价值，创造良好的信用环境和投资环境，有必要借鉴国外股东有限责任例外适用制度方面积累起来的宝贵经验和好的做法，将其纳入公司立法，并明确规定其适用的范围和条件。
Abstract
In corporate governance, providers, consumers and employee all participate in corporate governance in the name of creditors, how to protect the creditors is one of the most important tasks of corporate governance. The conflicts between shareholders and creditors concentrate on the abuse of limited liability by controlling shareholders. For this purpose, the developed countries, such as the United States, Germany and Japan create some institutions to solve this problem. The application scope and conditions of “lifting the corporate veil” in the United States, “direct claim against the shareholder” in Germany and “disregard of corporate personality” in Japan are different, but they have the same effects, play an important role in protecting the interests of creditors, depriving shareholders of the protection of limited liability of shareholders in nature.
Exceptional application of limited liability of shareholders is not the only choice to protect the creditors from the abuse of limited liability of controlling shareholders; there are many substitutes, which have the same functions. Different countries have different choices, which depend on the institutional environment of corporate governance. The essence lies in the need to balance interest of the creditors and shareholders. Deprive the controlling shareholders of the protection of limited liability do not affect other shareholders the status of corporate and other shareholders’ right of limited liability.
Group companies are the common corporate structure of big companies. Controlling companies often require the subsidiary companies behave in conform to the strategy of group companies. These often cause subsidiary companies being unable to pay their debt. So depriving the protection of limited liability of controlling companies is the best way to protect the creditors.
It has been universally accepted that consumers, employee and the public are the stakeholders of corporations. They often become victims of abuse of limited liability of controlling shareholder. Corporate governance should not neglect their interest. Recently, exceptional application of limited liability of shareholders are more and more be used to protect the consumers, employee and the public.
In our countries, more and more limited liability corporation come into being, abusing limited liability became more and more serious. More and more controlling shareholder abuse limited liability to escape their obligation and liability (taofeizhai) owned to banks. In the process of crack down the taofeizhai, courts developed the rule of exceptional application of limited liability of shareholders, but they are far from perfect, need further improving under the frame of corporate governance. We can use the good foreign experiences to improve this institution, specify the application scope and conditions.
目 录
一、 股东有限责任例外适用概述……………………………………页
（一）股东有限责任的价值……………………………………………页
（二）股东有限责任例外适用的本质内涵……………………………页
二、 股东有限责任例外适用的法理基础……………………………页
（一）股东有限责任制度的缺陷及局限性……………………………页
（二）事前防范机制¾¾合约及法律的不完备性
（三）兼顾效率与公平的事后救济机制………………………………页
三、有关国家股东有限责任例外适用的比较…………………………页（一）有关国家股东有限责任例外适用基本观点的比较……………页
安庆市旅游市场管理办法
安徽省安庆市人民政府
第42号
《安庆市旅游市场管理办法》已经2000年6月1日市人民政府常务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。
市长：赵树丛
二○○○年六月二十一日
安庆市旅游市场管理办法
第一章总则
第一条为加强旅游市场管理，保护和合理开发利用旅游资源，保障旅游者和旅游经营者的合法权益，促进本市旅游业的健康发展，根据《安徽省旅游管理条例》等法规、规章规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条凡在本市行政区域内旅游、从事旅游业经营和管理的，必须遵守本办法。
第三条发展旅游业应当实施可持续发展战略，坚持社会效益、经济效益和环境效益相统一。
本办法所称旅游业，是指专门或主要从事接待旅游者，为旅游者提供游览、交通、住宿、饮食、购物、娱乐等服务的行业。
第四条各级人民政府应从本地实际出发，制定旅游业中、长期发展规划和年度计划，并纳入国民经济和社会发展计划。
第五条市人民政府旅游管理部门负责本市行政区域内旅游的行业监督管理工作，计划、工商行政管理、物价、质量技术监督、建设、交通、电信、商务、卫生、文化、体育、公安、林业、水利、环境保护、宗教事务等有关部门依照各自的职责，协同做好旅游管理工作。
县(市)、郊区人民政府旅游管理部门负责本行政区域内旅游的行业监督管理工作。
第六条鼓励、支持国内外的组织和个人依法投资开发本市旅游资源，建设旅游设施，兴办旅游企业，开发旅游商品。
第二章旅游资源开发与保护
第七条本办法所称旅游资源，是指可以为发展旅游业开发利用，并能产生社会效益和经济效益的自然景观和人文景观。
开发利用旅游资源必须坚持统一规划、合理开发、科学管理、永续利用的原则。
第八条除法律、法规另有规定外，新建旅游景点、旅游景区的发展规划以及新建、改建、扩建的旅游基本建设项目，应征求旅游、文物保护管理部门意见后，按规定程序报批。
第九条旅游景区、旅游景点的开发建设应进行环境影响评价。建设项目应与旅游区总体规划相适应，建筑风格应与周围环境相协调。
第十条各级人民政府应当加强对旅游区的居民文明素质教育和法制教育，依法维护旅游区的旅游秩序，保护旅游资源和旅游环境。
任何单位和个人不得破坏旅游资源和旅游环境。
第十一条在旅游景区、景点，禁止擅自采石、采矿、挖沙、取土、葬坟、砍伐林木、捕猎野生动物、排放污染物、倾倒废弃物。
第十二条县级以上人民政府旅游管理部门负责组织本行政区域旅游资源的普查工作，指导编制本行政区域的旅游资源开发、利用和保护规划。
第三章旅行社
第十三条旅行社的设立和经营按照国务院《旅行社管理条例》执行。《旅行社管理条例》未规定的，按本办法执行。
第十四条对全市旅行社的数量、结构和布局实行宏观调控。
第十五条旅行社根据业务经营和发展的需要，可以按规定程序申请设立非法人分社和门市部(营业部)等分支机构。
旅行社与其设立的门市部(营业部)应当统一旅游路线和产品、统一组团活动和导游安排、统一人事管理和财务管理制度，不得将其设立的门市部(营业部)以承包、租赁等方式变相形成新的旅行社。
第十六条旅行社向旅游者提供的旅游服务信息必须真实可靠，不得作虚假宣传。
旅行社应当为旅游者办理旅游意外保险，并保证提供的服务符合保障旅游者人身、财物安全的要求；对可能危及旅游者人身、财物安全的事宜，应当事先向旅游者作出真实的说明和警示，并采取防止危害发生的措施。
旅行社对旅游者提供的旅游服务项目，按照国家规定收费，旅行中增加服务项目需要加收费用的，应当事先征得旅游者同意。
第十七条旅行社与旅游者应当签订合同，约定双方的权利义务，合同应当包括以下内容：
(一)旅行社的名称、地址，旅游者的姓名、住址、性别、民族等基本情况；
(二)旅游的期间，旅游的景点、时间和线路以及购物等专项旅游活动安排；
(三)旅行社提供的服务内容；
(四)旅游费的详细构成和标准；
(五)交通、食宿标准和价格，景区、景点门票价格；
(六)旅游意外保险；
(七)违约责任和纠纷的解决；
(八)双方约定的其他内容。
旅行社提供格式合同的，应当符合《中华人民共和国合同法》的规定，遵循公平原则并向旅游者作出明确说明。
第十八条旅行社组织、引导境外旅游者(团)住宿、就餐、购物、娱乐、乘车船，应当安排在旅游涉外定点单位。
第十九条旅行社不得采取下列不正当手段从事旅游业务，损害竞争对手：
(一)假冒其他旅行社的注册商标；
(二)擅自使用其他旅行社的名称；
(三)诋毁其他旅行社的名誉；
(四)委托非旅行社的单位和个人代理经营旅游业务；
(五)扰乱旅游市场秩序的其他行为。
第二十条旅行社按《旅行社管理条例》规定向旅游管理部门交纳的质量保证金，属于旅行社所有，主要用于以下情形给旅游者造成损失，但拒不承担或者无力承担对旅游者的赔偿责任时，由旅游管理部门从中划拨支付其依法应承担的赔偿费用：
(一)旅行社因自身过错未达到合同约定的服务质量标准的；
(二)旅行社服务未达到国家标准或者行业标准的；
(三)旅行社破产造成旅游者预交旅行费损失的。
旅行社不得将其缴纳质量保证金的凭证用于担保。质量保证金因旅行社不履行法律义务而被依法冻结或划拨的，旅行社应当在规定的期限内补足。
旅行社质量保证金按预算外资金实行专户管理，接受财政、审计等部门的监督。旅行社有权向旅游管理部门查询其缴纳的质量保证金情况。
第四章导游员
第二十一条导游员的管理按照国务院《导游人员管理条例》执行。《导游人员管理条例》未规定的，按本办法执行。
本办法所称导游员，是指依法取得导游证，接受旅行社委派，为旅游者提供向导、讲解及相关旅游服务的人员。
第二十二条实行导游员资格考试制度。具有高级中学、中等专业学校或者以上学历，身体健康，具有适应导游需要的基本知识和语言表达能力的公民，可以申请参加导游人员资格考试。凡参加国家统一组织的导游员资格考试，取得导游员资格证书，与旅行社订立劳动合同或者在导游服务公司登记的，可由市旅游管理部门组织向省旅游管理部门申请领取导游证。
具有特定语种语言能力的人员，虽未取得导游人员资格证书，旅行社需要聘请临时从事导游活动的，可由旅行社申请领取临时导游证。
旅游管理部门应当向社会公告取得导游证和临时导游证人员的名单。未取得导游证或临时导游证的，不得私自从事导游业务。
第二十三条导游员必须在旅行社或者导游服务公司从业，进行导游活动必须经旅行社或者导游服务公司委派，不得私自承揽或以其他任何方式直接承揽导游业务。
旅行社或者导游服务公司应当依法与导游员签订劳动合同或对其进行登记，依法向其支付劳动报酬、有关福利和为其办理社会保险。
第二十四条
导游员应当持证上岗、佩带胸卡进行导游活动，履行下列职责：
(一)严格依照旅行社确立的接待计划安排旅游者的旅游活动；
(二)就可能发生危及旅游者人身、财物安全的情况，向旅游者作出真实说明和明确警示，并按照旅行社的要求采取防止危害发生的措施；
(三)维护国家利益和民族尊严，传播中华文化，讲解安庆自然人文情况，介绍风土人情；
(四)按其职责权限处理旅游中遇到的意外事件，并及时报告旅行社；
(五)尊重旅游者的宗教信仰、民族风俗和生活习惯，听取和反映旅游者的意见和要求。
第二十五条导游员进行导游活动时，其人格尊严应当受到尊重，其人身安全不受侵犯，任何单位和个人不得非法干涉其正当的业务活动。导游员必须拒绝旅游者提出的违反其职业道德的不合理要求。
第二十六条导游员不得向旅游者索要小费、兜售物品，不得欺骗、胁迫或串通旅游经营者欺骗、胁迫旅游者消费，不得收受回扣、私收佣金，不得擅自增加、减少、变更或中止旅游项目，不得将境外旅游者带往非涉外定点单位住宿、就餐和购物等。
第五章旅游涉外定点单位和旅游定点单位
第二十七条实行旅游涉外定点单位管理制度。餐馆、商店、车船公司(队)、娱乐场所、医疗保健机构等企业、事业单位申请成为旅游涉外定点单位，由市旅游管理部门批准，报省旅游管理部门备案。并发放旅游涉外定点单位的标志牌和经营许可证。
第二十八条旅游涉外饭店符合星级饭店标准的，按国家标准评定星级。未评定星级的饭店，不得使用星级称谓进行宣传、经营。星级饭店不得夸大星级进行宣传、经营。
第二十九条实行旅游定点单位管理制度。旅游经营者可以申请旅游定点单位，由所在地县(市)、郊区旅游管理部门批准，并报市旅游管理部门备案；城区由市旅游管理部门批准。
旅游定点单位的申报条件、审批程序和管理办法，由市旅游管理部门会同有关部门制定。
第三十条旅游定点单位和旅游涉外定点单位必须遵守下列规定：
(一)公开服务项目和服务收费标准，明码实价；
(二)不得擅自提高收费标准或降低服务质量；
(三)不得擅自收取外币；
(四)不得出售假冒伪劣商品、提供虚假服务信息或发布虚假广告；
(五)不得胁迫旅游者购买商品；
(六)不得欺诈、勒索旅游者；
(七)不得假冒其他旅游经营者名称、注册商标和质量认证标志；
(八)不得串通其他单位和个人制造垄断，损害旅游者和其他旅游经营者合法权益。
第六章旅游者
第三十一条旅游者的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
第三十二条旅游者享有下列权利：
(一)自主选择旅游场所、项目、服务方式，自主选择旅游经营者，自主选择旅游商品；
(二)了解旅游项目、服务的真实情况，要求旅游经营者提
供旅游项目服务的内容、规格、费用等有关情况；
(三)获得质量保障、价格合理、计量正确等公平交易的条件，拒绝任何形式的强制交易行为；
(四)获得人身、财产安全保障；
(五)人格尊严、宗教信仰、民族风俗习惯得到尊重；
(六)合法权益受到侵害时，有权要求旅游经营者改正、给予赔偿或向有关部门投诉、起诉；
(七)法律、法规规定的其他权利。
第三十三条入境旅游者在本市旅游与境内旅游者享受同等待遇。
第三十四条旅游者应当履行下列义务：
(一)遵守法律、法规，尊重社会公德；
(二)尊重旅游地的宗教信仰和民族风俗习惯；
(三)保护旅游资源、环境和旅游区的历史文物等自然文化遗产；
(四)爱护旅游公共设施；
(五)遵守旅游秩序，维护旅游安全与卫生；
(六)法律、法规规定的其他义务。
第七章旅游景区景点管理
第三十五条旅游景区景点实行收费许可证制度，门票价格依照国家规定由物价行政管理部门合理制定，经营者不得擅自定价、调价、强行出售套票或者减少服务项目变相涨价等。
经营者应当将核准的收费项目、标准、批准部门等事项在显著位置设置的收费告示牌上明示。
第三十六条凡在旅游景区景点从事经营活动的单位和个人，必须经有关部门许可，在指定地点经营，不得随意摆摊设点和流动兜售商品，不得纠缠旅游者，不得强行交易。
第三十七条旅游景区景点内不得从事下列娱乐活动：
(一)有损国家主权和领土完整尊严的活动；
(二)伤害民族感情、妨害宗教信仰自由的活动；
(三)封建迷信和邪教活动；
(四)淫秽、赌博活动；
(五)法律法规和规章禁止的其他活动。
第八章旅游安全与卫生
第三十八条旅游管理部门应协同有关部门加强旅游安全与卫生管理工作，建立旅游安全定期报告制度。发生重大安全事故，旅游管理部门及旅游经营者必须按照有关规定及时报告。
第三十九条旅游经营者必须严格执行国家、省有关旅游安全与卫生管理的规定，建立安全与卫生管理责任制，配备安全保卫人员和卫生设备、设施，对导游员进行定期健康检查，保障旅游者的人身和财产安全。
旅游管理部门应对旅游经营者的安全与卫生措施进行检查、验收，不合格者，不准营业。
第四十条旅行社应按照国家有关规定，为旅游者办理旅游意外保险。旅游饭店和旅游涉外定点车船公司(队)，应为自愿保险的旅游者代办人身保险。
第九章监督检查
第四十一条旅游、建设、物价、工商行政管理、质量技术监督、环境保护、交通、市容、民政、商务、公安、文化、体育、卫生、林业、水利、宗教事务等部门应相互协作，对旅游景区、景点的价格、市场、环境、交通、安全和卫生等进行监督管理，创造良好的旅游环境。
第四十二条旅游管理部门应当依法维护旅游者、旅游经营者的合法权益，监督旅游经营者的服务质量，公开投诉电话，建立旅游投诉制度。
对旅游者提出的投诉和赔偿要求，旅游经营者应当及时做出答复；受理投诉的旅游管理部门或有关部门应当在法律、法规规定的期限内做出答复。
第四十三条旅游管理部门对旅游经营者实行公告制度，公告包括开业公告、变更名称公告、变更经营范围公告、信誉等级公告、停业公告、吊销许可证公告等。
第四十四条旅游管理部门应依照有关法律、法规会同有关部门做好旅行社、旅游涉外定点单位、旅游定点单位和导游员的定期检查工作。
第四十五条旅游管理部门应会同审计部门建立健全旅游审计制度，依法对本部门和国有旅游企业、事业单位的财务收支情况和其他经济活动进行审计监督。
第四十六条交通运输、旅馆、餐馆等服务业经营者以旅游服务的名义从事经营活动，应接受旅游管理部门的监督检查。
第四十七条旅游管理部门对旅游市场进行检查，内容包括：
(一)旅游经营者守法经营情况；
(二)旅游区旅游秩序；
(三)旅游安全卫生状况；
(四)旅游设施设备完好情况；
(五)依法应当检查的其他事项。
第四十八条旅游管理部门工作人员执行公务时，须持省人民政府统一制发的行政执法证件，并佩带行政执法标志。对不出示证件和不佩带标志的，当事人有权拒绝接受检查。
第十章法律责任
第四十九条旅行社违反本办法第十六条第二款、第三款规定的，由旅游管理部门责令限期改正；有违法所得的，没收违法所得；逾期不改正的，责令停业整顿15天至30天，可并处人民币5000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，还可以吊销《旅行社业务经营许可证》。
第五十条旅行社违反本办法第十六条第一款、第十九条规定的，依照《中华人民共和国商标法》、《中华人民共和国反不正当竞争法》有关规定给予处罚。
第五十一条导游员违反本办法第二十三条第一款规定的，由旅游管理部门责令改正，处1000元以上3万元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，报省人民政府旅游管理部门吊销旅游证并予以公告。
第五十二条导游员违反本办法规定，向旅游者兜售物品，以明示或暗示的方式向旅游者索要小费，欺骗、胁迫或串通经营者欺骗、胁迫旅游者消费的，由旅游管理部门责令改正，处1000元以上3万元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，报省人民政府旅游管理部门吊销导游证并予以公告；对委派该导游员的旅行社给予警告直至责令停业整顿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十三条旅行社违反《旅行社管理条例》、导游员违反《导游人员管理条例》其他规定的，由旅游管理部门分别按《旅行社管理条例》和《导游人员管理条例》的规定处罚。
第五十四条旅游涉外定点单位、旅游者及其他单位和个人违反本办法有关规定的，由旅游管理部门依照《安徽省旅游管理条例》、《安徽省旅游市场管理办法》等法规规章进行处罚。
第五十五条旅游管理部门受理本办法第二十条第一款规定的投诉，经调查情况属实的，应当根据旅游者的实际损失，责令旅行社予以赔偿；旅行社拒不承担或者无力承担赔偿责任时，旅游管理部门可以从旅行社的质量保证金中划拨。
第五十六条旅行社、导游员、旅游涉外定点单位、旅游定点单位、旅游者及其他单位和个人违反文化、环境保护、卫生、价格、反不正当竞争、工商、治安管理等法律法规和规章的，由相关行政主管部门依法予以处罚。
第五十七条旅游管理部门工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，由所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十八条当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议、提起诉讼。逾期不申请复议，也不提起诉讼，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的部门可申请人民法院强制执行。
第十一章附则
第五十九条各县(市)、郊区可依据本办法结合本地实际，制定具体规定。
第六十条本办法自发布之日起施行。
