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对外贸易经济合作部、国家工商行政管理局、国家经贸委、财政部、国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于开展1998年外商投资企业联合年检工作的通知

作者:法律资料网 时间:2024-06-30 11:00:44  浏览:9704   来源:法律资料网
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对外贸易经济合作部、国家工商行政管理局、国家经贸委、财政部、国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于开展1998年外商投资企业联合年检工作的通知

对外贸易经济合作部 国家工商行


对外贸易经济合作部、国家工商行政管理局、国家经贸委、财政部、国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于开展1998年外商投资企业联合年检工作的通知
对外贸易经济合作部 国家工商行


各省、自治区、直辖市、计划单列市及沈阳、长春、哈尔滨、西安、成都、南京、武汉、广州市外经贸委(厅、局),工商行政管理局,经贸委(经委、计经委),财政厅(局),财政专员办,外汇管理局,国税局,地税局,广东海关分署,各直属海关:
在全国外资工作领导小组办公室的协调下,通过外经贸部、国家工商行政管理局、国家经贸委、财政部、国家外汇管理局、国家税务总局和海关总署的通力配合和各地方联合年检单位的密切协作,1997年外商投资企业的联合年检工作顺利结束。对外商投资企业实行联合年检,是改
善我国投资环境,减轻企业负担,加强政府部门对企业的管理,督促企业依法经营的重要措施。根据全国外资工作领导小组的指示精神,为做好1998年的联合年检工作,现将有关事项通知如下:
一、联合年检各部门要把联合年检作为改善投资环境的一项重要措施来抓,要在总结1997年工作的基础上,认真研究、布置1998年的联合年检。为方便企业的申报和部门之间的协调,有条件的地方应采取联合办公的形式开展联合年检工作。
二、联合年检报告书由联合年检各部门共同编制,工商行政管理部门统一印制发放。
三、联合年检的联合办公费用由地方财政解决。除工商行政管理部门仍按原标准收费外,联合年检不增加新的收费。
四、联合年检各部门要各司其职依法验审企业报送的年检文件,对不符合要求的,要及时提出处理意见并通知其他联合年检部门。
五、联合年检各部门要严格依法办事,不得随意增加审查内容,不得擅自提高或降低审查标准。
六、联合年检各部门要加强对中介机构和企业的监督和管理,保证年检资料的准确性。要加强信息处理与管理,逐步实现信息共享。
七、联合年检各部门不得在本系统内另行组织对企业的年度检查(不包括有关部门依法进行的经常性检查工作)。
八、海关自1998年起,参加对在海关注册登记的外商投资企业的联合年检。
九、全国外资工作领导小组办公室负责联合年检的协调工作。
特此通知。
附件:一、对外商投资企业实行联合年检的实施方案
二、联合年检报告书样式

附件:一、对外商投资企业实行联合年检的实施方案
一、年检的准备与宣传
地方联合年检各部门收到国家七部门关于对外商投资企业进行联合年检的通知后,要尽快着手做好组织人员、安排办公地点等准备工作和发布公告等必要的宣传工作。
二、年检的工作时间和程序
1月1日至5月31日为联合年检的工作时间。
参检企业应自行到工商行政管理机关领取年检报告书,按照经会计师事务所审计的企业财务报告如实、准确、完整地填写后,于4月30日以前进行年检申报。企业向联合年检各部门提交的文件如下:
外经贸部门
(一)年检报告书复印件
(二)批准证书副本和副本复印件
(三)营业执照副本复印件
(四)验资报告复印件
工商行政管理部门
(一)年检报告书
(二)经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表
(三)营业执照副本
(四)验资报告(仅限应在本年度缴纳出资的企业提交)
经贸部门
(一)年检报告书复印件
(二)经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表
财政部门
(一)年检报告书复印件
(二)财政登记证副本
(三)企业上年度会计决算报表及查账报告
(四)验资报告复印件
外汇管理部门
(一)年检报告书复印件
(二)《外商投资企业外汇登记证》及外汇帐户开户通知书企业留存联
(三)企业年度财务审计报告复印件、验资报告复印件
(四)外债登记证、外汇(转)贷款登记证及签约情况表、变动反馈表(仅限有外债的企
业提交)
税务部门(国税、地税局各一套)
(一)年检报告书复印件
(二)税务登记证副本
(三)税务登记表
(四)营业执照副本复印件
海 关
(一)年检报告书复印件(包括报关情况表)
(二)经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表复印件
(三)报关注册登记证正本及全部报关员证件
(四)企业进出口报关业务情况表(由海关提供)
企业应将上述文件统一或分别送达联合年检办公室或联合年检各部门。
联合年检各部门审核年检文件时,如发现报检企业具有不予通过年检情节的,应在收到报检文件之日起十个工作日内提出处理意见,并通知工商行政管理部门。工商行政管理部门应留出十个工作日的协调时间,并及时向其他联合年检各部门通报不予通过年检的企业名单。
经审查合格并在十个工作日内未收到有关部门不予企业通过年检的意见,工商行政管理部门应予企业通过年检,并在企业营业执照上加贴年检合格的标识。
未加贴年检标识的企业营业执照,不能作为申办有关手续的凭证。
联合年检各部门的审核工作应于5月31日前完成。
对于年检中反映出的企业经营中带有普遍性的问题,由经贸部门(经委、计经委)会同有关部门提出加强和改善管理的政策措施。
三、年检的标准及处罚措施
对有严重违反法律法规、没有经营地址、在规定期限内没有出资以及开业半年以上或连续一年没有经营活动的企业,应定为年检不合格企业。工商行政管理部门将通知不合格企业限期整改。对逾期未改者,要依法予以处罚;情节严重者,外经贸部门将依法撤销其批准证书,工商行政管
理部门依法注销或吊销其营业执照。
对不申报年检的企业,按年检不合格企业处理。
对逾期参加年检的企业,工商行政管理部门将依法给予罚款处罚。
对联合年检中发现有其他违规行为的企业,联合年检各部门在企业通过年检后,仍应依据部门规章单独或联合采取处罚措施。
四、年检的资料汇总和信息处理
外经贸部门负责联合年检报告书的数据资料录入汇总工作。
各省、自治区、直辖市的数据资料汇总应于6月30日前完成并上报外经贸部汇总。汇总工作完成后,资料分送同级联合年检各部门。联合年检各部门应在6月30日前向国家主管部门报送联合年检工作总结。
五、年检的核查
联合年检结束后,联合年检各部门应对企业和中介机构进行抽查。如发现企业不如实申报年检情况,或会计师事务所等中介机构有弄虚作假等行为,要依法予以处罚。有关部门要加大执法的力度,确保年检资料的准确性。

附件二:
外商投资企业 台港澳侨投资企业
联合年检报告书
( 年度)
企业名称:
填报日期:
企业公章:
国家工商行政管理局制
填 写 说 明
1.本报告书由批准设立并登记注册的中外合资企业、中外合作企业、外商独资经营企业、外商投资股份有限公司和台港澳侨投资企业填报。
2.企业必须如实填写本报告书,并如期分别报送联合年检各部门。联合年检部门有:外经贸部门、工商行政管理部门、经贸部门、财政部门、外汇部门、税务部门、海关。
3.报告书有关栏目,按年检时企业的实际情况填写。如需变更有关登记事项的,在报送时,应另附变更事项说明。
4.表中要求以万美元填写的,如与原始币种不同,则一律按实际发出时或合同规定的国家外汇牌价折合成“万美元”。
5.本报告书需打印或用钢笔填写,字迹应清晰工整。报送联合年检各部门时,均需加盖企业公章。
6.如不存在有关栏目所指的情况,可在该栏内填写“无”。如所填内容较多可另附纸。
企业基本情况表 表一
------------------------------------------
| 企业代码 | | | | | | | | | | | | | |
|------|---------------------------------|
| 企业名称 | |
|------|---------------------------------|
| 住所 | |
|------|---------------------------------|
| |中方1 | |
| |----|---------------------------------|
|投|中方2 | |
|资|----|---------------------------------|
|者|中方3 | |
|名|----|---------------------------------|
|称|外方1 | |国家(地区)代码| | | |
| |----|------------------|--------|-|-|-|
| |外方2 | |国家(地区)代码| | | |
| |----|------------------|--------|-|-|-|
| |外方3 | |国家(地区)代码| | | |
|-|--------------------------------------|
| | |
|经| |
|营| |
|范| |
|围| |
| | |
|----------------------------------------|

| 所属行业 | | 行业代码 | |
|------|-----------|---------|-----------|
| | 合资 | 合作 | 独资 | 股份 | 投资公司 | 其它 |
| 企业类别 |-----|-----|----|----|------|----|
| | | | | | | |
|------|-----------|----------------|----|
| 从业人数 | | 其中:外籍人员人数 | |
|------|-----------|---------------------|
| 董事长 | | 总经理 | |
|------|-----------|---------|-----------|
| 邮政编码 | | | | | | | 电话 | | 传真 | |
|------|-----------|---------|-----------|
| 批准日期 | 年 月 日 | 批准证书号 | |
|------|-----------|---------|-----------|
| 登记日期 | 年 月 日 | 执照注册号 | |
|------|-----------|---------|-----------|
|税务登记证号| | 财政登记证号 | |
|------|-----------|---------|-----------|
|外汇登记证号| | 海关注册登记号 | |
|------|-----------|---------|-----------|
|投产开业日期| 年 月 日 | 经营期限 | 年|
|------|-----------|---------|-----------|
|投产开业情况| 筹建 | |投产开业| | 停业 | |
|-----------|------|---------|-----------|
|分支(办事)机构名称 | 负责人 | 地址 | 注册号 |
|-----------|------|---------|-----------|
| | | | |
------------------------------------------
出资及本年度生产经营情况表 表二
-------------------------------------------
| 投资总额 | 万美元|
|------------|----------------------------|
| | 中方| 万美元|
| 注册资本 |----|----------------------------|
| | 外方| 万美元|
|-------|----|----------------------------|
| 历年累计 | 中方| 万美元|
| |----|----------------------------|
| 应出资额 | 外方| 万美元|
|-------|----|----------------------------|
| 历年累计 | 中方| 万美元|
| |----|----------------------------|
| 实际出资额 | 外方| 万美元|
|-------|----|----------------------------|
| 本年度 | 中方| 万美元|
| |----|----------------------------|
| 应出资额 | 外方| 万美元|
|-------|----|----------------------------|
| 本年度 | 中方| 万美元|
| |----|----------------------------|
| 实际出资额 | 外方| 万美元|
|------------|----------------------------|
| | |
| 欠缴出资原因 | |
| | |
|------------|----------------------------|
| 中方以国有资产出资 |折 万美元|
|------------|----------------------------|
| 验资机构名称 | |
|------------|----------------------------|
| 销售(营业)收入 | 万 元|
| |----------------------------|
| 其中:服务营业收入 | 万 元|
|------------|----------------------------|
| 纳税总额 | 万 元|
| |----------------------------|
| 其中:关税 | 万 元|
|------------|----------------------------|

| 利润总额 | 万 元|
|------------|----------------------------|
| 净利润 | 万 元|
|------------|----------------------------|
| 资产总额 | 万 元|
|------------|----------------------------|
| 负债总额 | 万 元|
| |----------------------------|
| 其中:长期负债 | 万 元|
|------------|----------------------------|
| 亏损及非正常生产的原因| |
|------------|----------------------------|
| 是否已报财务年报、季报| |
|------------|----------------------------|
| | |
|财务年报查出问题处理情况| |
| | |
|------------|----------------------------|
|承包本企业的承包企业名称| |
|------------|----------------------------|
| 承包经营登记日期 | 年 月 日| 承包经营年限 | 年|
-------------------------------------------
外汇情况表 表三
------------------------------------------------
|外汇| 开户 | 结算帐户个数 | | 核定最高金额 | 万美元|余额| 万美元|
| | |--------|-|--------|----------|--|----|
|帐户| 总数 |资本金帐户个数 | |余额 | 万美元| 外债专户个数 | |余额| 万美元|
| |----|--------|-|---|----|--------|-|--|----|
|情况| |还本付息户个数 | |余额 | 万美元| 境外开户数 | |余额| 万美元|
|--|---------------|--------|----------|-------|
|外汇| 出口应收外汇金额| 万美元| | |
| | | | 外汇收入总计| 万美元|
|收支| 其中:已核销金额| 万美元| | |
| |---------------|--------|----------|-------|
|情况| 进口付汇金额 | 万美元| 外汇支出总计| 万美元|
|--|---------------|--------|----------|-------|
| | 本期借用笔数 | | 已登记笔数| | 期初外债余额| 万美元|
|借用|---------------|--------|----------|-------|
| | | | 期末外债余额| |
|外债| 本期借入外债金额| 万美元| | 万美元|
| | | | 其中:| |
|情况|---------------|--------| 逾期未还本息|-------|
| | 本期实际还本付息额| 万美元| | 万美元|
|--|---------------|--------|----------|-------|
|外汇| 外汇存款及库存外汇余额| 万美元| 外汇应付款| 万美元|
| |---------------|--------|----------|-------|
|财务| 应还未还外方投资| 万美元| 逾期未还借款本金| 万美元|
| |---------------|--------|----------|-------|
|情况| 外汇结余| 万美元| 外汇应收款| 万美元|
|--|---------------|--------|----------|-------|
| | 购汇总金额| 万美元| 结汇总金额| 万美元|
| |---------------|--------|----------|-------|

| | | | | 偿还外债外汇贷款| 万美元|
|外汇| | 经常项目 | |----------|-------|
| | 购汇 | | 资本项目 | 境外投资| 万美元|
| | |--------| |----------|-------|
|买卖| | 万美元| | 外方回收资本| 万美元|
| |------|--------|--------|----------|-------|
| | | | | | |
|情况| | 经常项目 | | 外汇投资款| 万美元|
| | 结汇 | | 资本项目 | | |
| | |--------| |----------|-------|
| | | 万美元| | 外债| 万美元|
|------------------|-------------------|-------|
| | 应分配给外方净利润| 万美元|
| |-------------------|-------|
| | 应分未分外方净利润| 万美元|
| |-------------------|-------|
| | 外方实际汇出利润| 万美元|
| 利润及再投资情况 |-------------------|-------|
| | 外方外汇利润再投资| 万美元|
| |-------------------|-------|
| | 企业境外投资| 万美元|
| |-------------------|-------|
| | 外方人民币利润再投资| 万美元|
|------------------|-------------------|-------|
| 本栏由投资性公司填写 | 本年度境内划拨投资款金额| 万美元|
| |-------------------|-------|
| | 历年累计划拨投资款金额| 万美元|
------------------------------------------------
董事长或总经理签字:
交表日期: 年 月 日 联系人:
年检机关审核情况表 表四
---------------------------------------
| | |
| 经 | |
| 办 | |
| 人 | |
| 审 | |
| 查 | |
| 意 | |
| 见 | |
| | 签字: 年 月 日 |
|---|---------------------------------|
| | |
| 处 | |
| ∧ | |
| 科 | |
| ∨ | |
| 长 | |
| 审 | |
| 查 | |
| 意 | |
| 见 | |
| | 签字: 年 月 日 |
|---|---------------------------------|
| | |
| 局 | |
| ∧ | |
| 司 | |
| ∨ | |
| 长 | |
| 审 | |
| 查 | |
| 意 | |
| 见 | |
| | 签字: 年 月 日 |
|-------------------------------------|
|领照(证)人签名| 年 月 日|
---------------------------------------
注:此表由年检审查机关填写。



1997年10月27日
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  【摘要】如何走入票据法世界,票据效力确认可以作为一个简单易行的参考路径。首先要明晰票据关系的独特属性,是与原因关系相独立的以金钱支付为标的的抽象的债权与证券相结合并辗转流通的法律关系,这是票据效力确认的起源;票据上形式真实高于实质真实,票据外观解释、客观解释和有效解释都是票据效力确认的基本规则;区分票据效力与票据效力,是票据效力确认的外在表达。


  “在这个商法变化万端的时期,比起试图了解那些往往昙花一现的技术细节来说,还是更应尽力探求制定基本规则的理由,而那些条文细节只要查询数据库即可轻而易举地掌握了”。[1]审视世界范围内商法过于实践化倾向的发展历程,今天我们再来反思法国商法学家伊夫·居荣的这段话是很要现实意义的,这是解决“深陷于商法的黑暗的技术角落”[2]的有效手段。其实,商法并不缺乏理论,而是我们被眼前的眼花缭乱的新产品、新事物所蒙蔽,而忽视了对其背后的理论规则构造的研讨。票据法作为技术性极强的商事部门法,定位于其调整对象“票据”的有价证券属性,票据关系本身构成了一个独立的世界,但该世界的构造绝不是简单的,而是令人惊异的、极为复杂精致的。如何走入票据法世界,思考票据法问题,分析票据法关系,解决票据法纠纷,本文认为票据效力确认可以作为一个简单易行的参考路径。

  一、票据效力确认的起源:票据关系独立于原因关系

  票据首先是一种有价证券,而且是有价证券中权利证券化最为彻底的证券。从历史上看,票据的产生先于其他有价证券,并且成为证券发达的先驱,也因此获得了“有价证券之父”的美誉。但是,票据与其他有价证券诸如股票等有价证券相比,有着自己独特的法律属性。深刻地理解和把握票据关系的属性,是票据效力确认的起源。

  (一)票据关系是一种以金钱支付为目的的债权证券关系

  票据关系首先表现为一种权利人得请求支付一定金额的金钱债权的有价证券。票据上所表现的权利本质上是债权,这一点其与表现为物权或者股权的物权证券或者股票不同;同时也由于票据债权是以金钱支付作为标的,将其与表现为物品交付请求权的运输证券或者仓单等区分开。票据债权,不仅包括确定的债权,也存在附条件债权。具体来说,持票人对于本票的出票人和汇票的承兑人所享有的付款请求权,是确定的债权;而对于背书人及汇票、持票的出票人享有的偿还请求权,是在被拒绝支付或者被拒绝承兑的场合所承认的附条件权利。我国票据法明确规定了票据权利的二重属性:即付款请求权和追索权,但是对追索权的性质认识理论上是有争论的,有日本学者将其界定为一种权能,认为其不是一种严格意义上的权利。[3]通常说票据债权作为一定支付金额的请求权,主要表现在付款请求权方面,如果行使追索权,这个“一定金额”就会发生一些差异。此外,这个“一定的金额”通常是以本国货币表示的,当然可以以外币表示,但是在以外币表示的情况下,如果没有特别的记载,则必须换算为本国货币以本国货币支付。从这个意义上说,现实支付的金额未必是一定的。

  (二)权利与证券的结合极为紧密

  票据关系乃是以金钱支付为标的的抽象的债权与证券相结合并辗转流通的法律关系,与买卖那样的实质性的而且固定的法律关系相比,不同之处突出表现为以下两点:

  首先,票据权利产生具有设权性和无因性。票据债权的产生是由出票、背书、承兑等票据行为所创造出来的,只要未为该票据行为,票据上的权利就无从成立,这就是票据的设权性特征。同时,票据权利的转移、行使和权利的发生一样,都需要依证券进行,这就是票据债权的完全有价性。这样一来,票据上权利本身,就与买卖、消费借贷等导致票据债权出现的原因关系不发生关系,原因关系的欠缺、瑕疵,对票据上的权利存续与否不发生影响,这就是票据债权的无因性。票据无因性已成为现代票据领域的一项公理性原则,是票据的性格所在,是构建票据其他法律性质的基础。[4]德国票据法理论认为票据行为的无因性,是指票据上的权利并不依赖作为票据关系之基础关系的原因关系,原因关系即使无效或被撤销,对票据上的权利也不产生任何影响。英美法系的的票据法理论注重票据的流通作用,强调“对价”和“正当持票人或善意持有人”概念,所以,一般都是结合票据流通支付对价及善意取得二个方面,对票据无因性的内涵进行解释。英国学者杜德莱·理查逊在阐释票据的概念时表露出了基本的无因性观念:票据作为一种权利财产,其完全的合法权利可以仅凭交付(或许要有转让人的背书)票据来转让。只要受让人取得票据时是善意的,并支付了对价给转让人,他便获得该票据及其所代表的全部财产的完全的所有权而不受其他权益的约束。[5]我国学者李钦贤的阐述非常准确并具有代表性,“票据法律关系虽因基础法律关系而成立、发生,但是票据行为本身绝非将基础法律关系中的权利义务表彰于票据上,而是依票据法的规定,为创设另一新的权利义务之法律关系,因此,基础法律关系的权利义务,与票据行为所创设的权利义务,系个别独立存在的,相互间不发生影响。”[6]

  其次,票据权利转移方式和行使方式独特。作为汇票和本票规则,票据上必须记载收款人,也就是说权利人的指定方式是记名或者指定的;但是在支票上,无需记载收款人。所以,从权利人产生方式上说,票据可以分为记名式、指示式和无记名式。如果从流通的简便性角度考察,无记名式或者付来人式是最应被推崇的方式,但是票据法上对这种方式有着严格的限制,尤其是在汇票和本票规则中不被允许存在,如果仅仅从这个角度看好像与票据的强烈的流通性特点相悖;法律对其严格限制的原因,主要考虑到汇票和本票属于信用证券,如果允许采用此种权利人指定方式,就真的可能使作为商业证券的票据发生类似货币的作用。此外,如果法律规定了这种方式的合法性,也就意味着票据无需背书,当然也无法阻止依背书人的信用进行流通。

  最后,票据权利内容具有文义性。票据关系具有无因性和设权性,票据作成以前不产生票据权利,票据自然是票据所表彰的金钱债权与票据这个物的直接结合,这使得抽象的、对人的、不能为人所感知的金钱债权借助于票据这个有体物,具有了一种对世性,故票据权利的产生、变动应如一般物权的产生、变动一样,要求清晰透明和公开,这种变动的公开性是通过票据行为的公示来完成,票据权利的产生、变动通过票据签发、背书行为公示在票据这个物上,票据上表示的权利也即是其公示的权利,二者系一体的、合一的,故票据上的权利义务内容只能依票据的记载而定,确定票据文义性,既是票据行为公示性的表现,也是为保障信赖这种公示的善意第三人的利益,赋予票据行为公信力的必然结果。因此,票据文义性是无因性、设权性的要求,是票据无因性的必要的技术支撑。[7]

  (三)在同一个证券上表现了指向同一个目的的若干个并存的权利

  票据关系是作为与其基础的原因关系相分离的,仅仅与金钱支付相关联的法律关系,相对于原因关系来说,起着手段的作用,与如同原因关系那样的实质性的交易关系不同,在各个当事人之间没有对立的利害冲突,所有的行为人人均须为金钱的支付这一共同目的而协同努力。票据关系上的存在多个债务人,法律设计了主债务人和次债务人的之分。汇票法律关系中,承担主债务即支付票据金额的义务人应为承兑人,本票上为出票人,支票上则为付款人。但是在主债务人不能支付或者丧失支付可能性的场合,汇票及支票的出票人则作为从债务人,分别负有代替主债务人支付的义务。在此基础上,保证人及背书人也负有上述的偿还义务。因此,在票据上,以同一个票据表现了权利人对多个债务人的权利,所以,票据的持票人,得对其中任何一人请求。

  多个义务人承担的法律义务,在确保票据金额支付的目的这一点来说是相通的,但并不是完全相同的。第一,就效力发生来说,本来应为支付的债务人的义务,是无条件的、确定的;但是偿还义务的履行是附有条件的,也就是说只能在被拒绝付款或者被拒绝承兑时才发生法律效力;也是因为如此,票据法才设计了如果持票人被主债务人拒绝,必须取得拒绝证书或者其他形式证明,才能向前手进行追索。第二,各个债务人负担义务的权利相对方是不同的,仅仅对票据流通过程中位于自己下游的人(票据法上专门创造了“前手”和“后手”的概念),也就是自己的后手负担义务。所以,通常说的持票人得对任何债务人提出请求,准确地理解应为,已为支付的债务人在行使偿还请求权时只能向自己的前手追索,结果就是,最后承担义务的人,乃是本来应该支付的主债务人。在这一意义上说,各个债务人的义务是阶段性的,因此与一般民法上通常的连带责任不同,票据法上对此一般多将其称为共同责任。

  二、票据效力确认的原则:票据形式真实高于实质真实

  商法一般具有着从习惯法到成文法、从地方法逐渐发展到世界法的倾向,考察票据法的发展,更是如实地表现出这一倾向。票据关系是为了安全、迅捷地实现金钱支付为目的而构造出来的强行法律规则,在发展过程中创造出了很多独具特色的人工性技术性的制度[8]。

  (一)要式性规则的适用:票据构成的生效要件

  票据的作成必须依照法律规定的方式进行,才能发生作为票据的效力;换言之,只有依法定方式作成的票据,才能成为有效票据;否则即为无效票据或者根本不构成票据。这个规则被总结为票据的“严格要式证券性”。票据之所以要求绝对的要式性,是因为票据作为一种流通证券,对于票据流通过程中的后手持票人来说,只能要求其依外观形式来判断票据的效力,而不能要求其就各个前手逐一地确认票据的实质性效力。[9]票据的三大基本特征,形式性属于是否属于票据的判断;对于已经构成生效的票据上,行为人人是否承担票据义务、承担何种义务,就需要我们运用无因性和文义性进行考量。所以,要式性特征属于票据成立上的特征,也是决定票据效力的绝对因素。就票据的要式证券性的要求来看,至少在以下三个方面,要符合相应的法律规定:

  首先,票据的记载内容符合法律规定。从要式证券性在出票记载内容方面的要求来看,是否符合必要记载事项的规定,乃是决定票据与非票据的标准,只有法律规定的必要记载事项记载完备,才能成为票据并具有票据的效力,否则就不构成票据当然也不具有票据的效力;而是否符合无益记载事项的规定,则是决定有效票据与无效票据的标准,只有法律规定的无益记载事项未记载,才能成为有效票据,否则即丧失作为票据的效力。有益记载事项与前两种记载事项不同,无论其记载与否均不发生票据效力问题,而仅涉及该有益记载事项自身的效力是否发生的问题。

  其次,票据的记载方法符合法律规定。就记载形式而言,包括记载的书面要求、位置要求两个方面。首先,所有的票据记载,均须在票据这一书面上进行,而不能在票据书面以外的其他书面上进行;其次,一定的票据记载亦须在票据的规定位置上进行。

  最后,票据的记载介质符合法律规定。《票据法》第108条规定,汇票、本票、支票的格式应当统一;票据凭证的格式由中国人民银行规定。这一规定表明,我国也实行统一票据凭证制度,签发票据应当使用中国人民银行规定格式的票据凭证。

  (二)文义性规则的适用:外观解释及客观解释原则

  《票据法》第4条第一款规定:“票据出票人制作票据,应当按照法定条件在票据上签章,并按照所记载的事项承担票据责任。”该条规定表明票据债权人不能以票据之外的其他证据及方法,向票据债务人提出主张;而票据债务人也不能举出票据外的证据,对票据债权人有所抗辩。这就是票据的文义性特征。之所以做出这种规定,是因为票据行为人通过票据书面进行意思表示,票据上存在的关于权利义务内容的记载,就应认为是行为人自己的意思表示的内容,当然不能再通过其他途径进行解释,也不能再参考其他原因关系予以补充说明。遵循文义性特征,对于票据上记载的权利义务内容进行解释,产生了两项原则:即外观解释原则和客观解释原则。

  只要票据在外观上具备票据要件,即承认票据行为的效力。比如说票据上出票日期的记载为2012年3月1日,而实际出票日期为2012年5月,那么出票日期只能是2012年3月1日。票据要件之存在与否,应就票据上之记载事项作为判断标准。学者将其称为“外观解释原则”。该原则不论对于直接当事人或者善意或者恶意持票人,均可以适用。[10]从这意义上说,票据上的形式真实在实际上决定着实质真实,可以说,形式真实存在,即使并非实质真实也发生票据上的效力;相反,如形式真实不存在,即使存在实质真实也不发生票据上的效力。

  对于一般的民事法律行为的解释,应探求当事人从事法律行为时的真实意义,而真意何在?当然需要参考过去事实及有关证据,才能作为判断标准,不能拘泥于当事人所使用的词句。但是对于票据行为的解释,则不能以票据外的事实来推断行为人的意思,从而达到变更或补充票据上所记载的文义,这就是票据的客观解释原则。[11]因为票据为文义证券,证券上的权利义务,盖全悉依证券上所载文句而确定其效力。需要指出的是,“由于票据客观解释原则所体现的乃是一种形式公平,或者称为基于对票据形式的信赖而实现的公平,因而,该原则的适用也就有着一定的限度,只能在票据授受的相对方之信赖才值得保护,即相对方为善意的情况下,才能适用票据客观解释原则,严格依照票据法上记载之文义,对票据上权利义务内容做出解释;而当票据授受的直接相对方为恶意的相对方时,由于其在接受票据授受时即已经了解或者应当了解真实情况,并非基于对于票据形式的信赖而取得票据,因而也就不存在对其信赖加以保护的必要,所以也就不再适用票据客观解释原则,而应直接依票据外关系的实际情况,对其间的权利义务加以确认。”[12]同时,这种基于票据外关系对票据当事人之间的权利义务所进行的确认,也并不是通过对该票据外关系对票据上记载文义的直接否定实现的,而是通过对票据授受的直接当事人主张对人抗辩或者对恶意去的人主张恶意抗辩来实现的。[13]

中国人民银行、国家外汇管理局关于异地售付汇问题的通知

中国人民银行 国家外汇管理局


中国人民银行、国家外汇管理局关于异地售付汇问题的通知
中国人民银行 国家外汇管理局




国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局;深圳分局;各中资外汇指定银行:
外汇局近日下发了《关于完善售付汇管理的补充通知》(汇发〔1998〕22号)。根据执行中的情况,现将《通知》第五条涉及的1998年9月1日以后异地售付汇问题,补充通知如下:
一、异地售付汇是指企业到注册地所属省、自治区、直辖市以外的其他地区的银行发生的购付汇行为。
二、外资银行应严格遵守《中华人民共和国外资金融机构管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》、《外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则》及其他有关规定,只能办理外商投资企业的结汇、售汇及付汇业务;与经批准的非外商投资企业贷款项下的结算相关的结汇、售汇及付
汇业务和经国家外汇管理局批准的其他结汇、售汇及付汇业务。外资银行不得为无中长期贷款及短期贷款指标的境内中资机构开立远期信用证,办理打包贷款、押汇等贸易融资业务。对于10月15日之前发生的上述贸易融资行为,外汇局各分局应要求辖内外资银行在10月31日前报送
有关统计数据,并上报外汇总局。10月15日之后,外资银行必须严格按本《通知》执行,违者将按有关规定受到处罚。
三、经外汇局批准在异地外资银行开有外汇结算账户的外商投资企业,凡9月1日以后需办理异地购付汇的,可凭注册地外汇局签发并经付汇地外汇局核对后的“进口付汇备案表”,按结售汇管理有关规定到异地开户行办理购付汇手续。
本通知自文到之日起执行,请外汇局各分局及时转发所辖分支局、外资金融机构和相关单位,各中资外汇指定银行转发所属分支行,并将执行中的有关情况汇总后上报外汇总局。



1998年10月8日